Duty27™Die EU-Schwelle von 10.000 € bei der Mehrwertsteuer für digitale Verkäufer
Wenn Sie digitale Leistungen oder Waren an Verbraucher in anderen EU-Ländern verkaufen, gibt es eine Grenze von 10.000 €, unterhalb derer Sie weiterhin die Mehrwertsteuer Ihres Heimatlandes berechnen können. Diese Seite erklärt, wie diese Grenze funktioniert. Zuletzt geprüft am 2. Oktober 2026.
Für wen die Schwelle gilt
Sie steht Unternehmern offen, die nur in einem EU-Mitgliedstaat ansässig sind (oder, ohne Niederlassung, dort ihren ständigen Wohnsitz oder gewöhnlichen Aufenthalt haben).
Was zur Schwelle zählt
Grenzüberschreitende Lieferungen an Verbraucher in anderen EU-Mitgliedstaaten: Telekommunikations-, Rundfunk- und elektronisch erbrachte Dienstleistungen sowie innergemeinschaftliche Fernverkäufe von Gegenständen. Sie werden nicht getrennt gezählt. Die Summe aller dieser Umsätze wird an der einen Grenze von 10.000 € gemessen.
Wie die Grenze gemessen wird
Die Gesamtsumme darf 10.000 € ohne Mehrwertsteuer nicht überschreiten, weder im laufenden noch im vorangegangenen Kalenderjahr. Wird sie in einem von beiden überschritten, gilt die Schwelle für Sie nicht mehr.
Was passiert, wenn Sie die Schwelle überschreiten
Die Mehrwertsteuer wird dann im Land des jeweiligen Kunden fällig, zum dortigen Steuersatz. Sie können sich in jedem Land registrieren, in dem Sie Kunden haben, oder die Union-Regelung des One-Stop-Shop (OSS) nutzen und über die Steuerbehörde Ihres Heimatlandes melden.
OSS-Erklärungen abgeben
OSS-Erklärungen werden vierteljährlich elektronisch eingereicht, bis zum Ende des Monats, der auf das Ende des Quartals folgt (zum Beispiel die Erklärung für das 1. Quartal bis zum 30. April). Die Zahlung erfolgt mit der Einreichung der Erklärung, spätestens aber bis zum Ablauf der Abgabefrist. Die Erklärung wird in der Regel in Euro abgegeben; ein Mitgliedstaat, der den Euro nicht eingeführt hat, kann seine Landeswährung verlangen. Beträge in anderen Währungen werden zum Kurs der Europäischen Zentralbank am letzten Tag des Besteuerungszeitraums umgerechnet.
Früher freiwillig das Bestimmungslandprinzip anwenden
Auch unterhalb der Schwelle können Sie sich dafür entscheiden, die allgemeinen Ortsbestimmungsregeln anzuwenden und die Mehrwertsteuer von Beginn an zum Satz des Kundenlandes zu berechnen. Diese Entscheidung bindet Sie für zwei Kalenderjahre.
Wo Duty27 ins Spiel kommt
Duty27 ist eine API zur Mehrwertsteuerberechnung, die die grenzüberschreitende Schwelle von 10.000 € zusammen mit den Sätzen aller 27 Mitgliedstaaten und der Reverse-Charge-Prüfung für Unternehmenskunden berücksichtigt. Für einen API-Schlüssel ist keine Kreditkarte nötig.
API-Schlüssel anfordernAPI-Dokumentation (Englisch)
Weiterführend
Quellen
- Europäische Kommission: One Stop Shop (Englisch)
- Europäische Kommission: OSS-Erklärung und Zahlung (Englisch)
Diese Seite enthält allgemeine Informationen und ist keine Steuerberatung. Klären Sie Ihre eigene Situation mit einem Steuerberater oder Ihrer Steuerbehörde.